Servicii de audit financiar proiect
SEAPIDStare
DA31133131
Data04 August 2022
Valoare3.500 RON
Oferta neacceptata in termen
Autoritatea contractantaLocalitateTargoviste, Dambovita
FurnizorTipul contractuluiServicii
Cod CPVDescriere:Servicii de audit financiar pentru proiect - Relatiile Romaniei cu Comunitatea Economica Europeana in perioada Razboiului Rece, PN-III-P1-1.1-TE-2019-0142
Achizitii3.500 RON
Cantitate: 1
Unitate masura: bucata
servicii de auditare financiara a fondurilor europene
1 Obtinerea unei intelegeri suficiente a proiectului, a termenilor si conditiilor Contractului de Finantare Nerambursabila.
Auditorul obtine o intelegere suficienta e termenilor si condiliilor prin studierea Contractului de Finantare Nerambursabila si a anexelor sale si alte informalii relevante, inclusiv prin ancheta la Contractor. Auditorul se asigura ca obtine o copie a Contractului de Finantare Nerambursabla cu anexele sale. Auditorul obline si studiaza copiile rapoartelor tehnco-fnanciare.
Auditorul va acorda o atentie deosebita urmatoarelor documente:
Anaxa I din Contractul de Finantare Nerambursabila, care continue Descrierea proiectului,
Anexa II Bugetul proiectului,
Anexa III Conditii generale aplicabile Contractului de Finantare Nerambursabila
Anexa IV care specifica procedurile de achizitie ce urmeaza a fi efectuate de catre Contractori.
2 Procedurile de verificare a eligibilitatii cheltuielilor solicitate de catre Contractor in raportul tehnico-financiar al Proiectului
2.1 Proceduri Generale
2.1.1 Auditorul verifica daca raportul tehnico-financiar este in concordanta cu conditiile Contractului de Finantare si Conditiile .
2.1.2 Auditorul examineaza daca Contractorul s-a conformat regulilor privind contabilitatea cheltuielilor din Contractul de Finantare.
2.1.3. Auditorul verifica daca informatiile din raportul tehnico-financiar sunt in conformitate cu sistemul de contabilitate si inregistrare al Contractorului
2.1.4 Auditorul verifica daca au fost aplicate ratele de schimb corecte si daca au fost aplicate in conformitate cu Contractului de Finantare Nerambursabila.
2.2 Conformitatea cheltuielilor cu bugetul si revizia analitica
Auditorul efectueaza o verificare analitica a liniilor de cheltuieli din raportul tehnico-financiar si:
- verifica daca bugetul din raportul tehnico-financiar corespunde cu Bugetul Contractului de Finantare Nerambursabila si verifica daca cheltuielile efectuate au fost prevazute in bugetul Contractului de Finanlare Nerambursabila;
- verifica daca suma totala solicitata la plata nu depaseste maximum de finantare specificat in Contractul de Finantare Nerambursabila;
2.3 verifica daca amendamentele la Bugetul Contractului de Finanlare Nerambursabila sunt conforme cu conditiile pentru asemenea amendamente Selectarea cheltuielilor ce vor fi verificate
Cheltuielile solicitate de Contractor in raportul tehnico-financiar sunt prezentate sub forma de capitole de cheltuieli. Capitolele de cheltuieli pot fi impartite in linii de buget.
2.4. Verificarea cheltuielilor
Auditorul verifica cheltuielile si raporteaza toate exceptiile ce rezulta din aceasta verificare. Exceptiile verificarii reprezinta toate abaterile gasite prin aplicarea procedurilor specificate in aceasta Anexa. In toate cazurile auditorul evalueaza impactul financiar al exceptiilor in termeni de cheltuieli neeligibile.
2.4.1. Eligibilitatea costurilor
Auditorul verifica eligibilitatea costurilor directe in termenii si condiliile Contractului de Finantare Nerambursabila si din Conditiile generale.
Auditorul de asemenea considera costurile neeligibile asa cum sunt descrise in Conditiile generale.
2.4.2. Exactitate si inregistrare
Auditorul verifica daca cheltuielile pentru o tranzactie sau actiune au fost inregistrate cu acuratete in sistemul contabil al Contractorului si in Raportul tehnico-financiar si daca cheltuielile sunt sustinute prin dovezi portivite si prin documente.
2.4.3.Clasificare (Incadrarea cheltuielilor)
Auditorul verifica daca cheltuielile pentru o tranzaclie sau actiune au fost incadrate in capitolul si linia de buget corecte din raportul tehnico-financiar.
2.4.4 Realitatea (angajarea/efectuarea)
Auditorul isi exercita judecata profesionala pentru a obtine dovezi suficiente de verificare potrivite pentru e stabili daca cheltuielile au fost.
2.4.5 Conformitatea cu Regulile de Achizitii
Auditorul examineaza care reguli de achizitii se aplica pentru anumite capitole, subcapitole, clase de cheltuieli sau articole de cheltuieli. Auditorul verifica daca Contractorul s-a conformat la asemenea reguli si daca cheltuielile in cauza sunt eligibile.
2.4.6 Cheltuieli neprevazute
O cota de cheltuieli neprevazute care sa nu depaseasca 5% din costurile directe eligibile poate fi inclusa in bugetul proiectului. Aceasta poate fi folosita doar cu autorizarea scrisa prealabila a Operatorului Programului Fondul ONG si doar pentru costuri care nu au putut fi identificate in momentul scrierii proiectului.
2.4.7 Costuri indirecte
Auditorul verifica eligibilitatea costurilor indirecte in termenii si condiliile Contractului de Finantare Nerambursabila.
Contractorul si/sau partenerii trebuie sa tina cont intotdeauna ca suma aferenta costurilor indirecte ale proiectului trebuie sa reprezinte o alocare rezonabila din total costuri indirecte ale fiecaruia dintre ei.
2.5 Verificarea acoperirii cheltuielilor
Auditorul aplica principiile si criteriile specificate mai jos cand planifica si desfasoara procedurile de verificare a cheltuielilor din Sectiunile 2.3 si 2.4 de mai sus.
2.5.1 Rata de acoperire a cheltuielilor (`ECR`)
Rata de acoperire a cheltuielilor (`ECR`) reprezinta suma totala a cheltuielilor verificate de catre auditor, exprimate ca procentaj din suma totala de cheltuieli raportata de catre Contractor in Raportul tehnico-financiar si solicitata de catre Contractor pentru a fi dedusa din finantarea acordata prin Contractul de Finantare Nerambursabila. Auditorul se asigura de faptul ca ECR total este 100%.
2.6 Verificarea incasarilor Proiectului
Auditorul verifica daca incasarile au fost potrivit alocate proiectului finantat prin Contractul de finantare nerambursabila si corect specificate in raportul tehnico-finaciar. Dobanda bancara incasata in contul proiectului se scade din finatarea acordata.